Krypto-Plattformen melden ab 2026 Transaktionen an die spanische Steuerbehörde

Ab Januar 2026 werden Krypto-Asset-Dienstleister der spanischen Steuerverwaltung (AEAT) umfangreiche Nutzungs- und Transaktionsdaten melden. Die Regeln orientieren sich am Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) der OECD und erfassen sowohl inländische als auch grenzüberschreitende Vorgänge.

Wer melden muss und welche Daten betroffen sind

Die Pflichten treffen als Crypto-Asset Service Provider (CASP) eingestufte Börsen, Wallet-Anbieter und vergleichbare Dienstleister. Erfasst werden spanische Anbieter und internationale Plattformen, die Personen mit Bezug zu Spanien bedienen. Gemeldet werden insbesondere Identität der Nutzer – einschließlich Nichtansässiger –, jährliche Käufe, Verkäufe und Tauschvorgänge sowie Bestände und Wallet-Salden.

Die Meldepflicht soll nicht allein von der technischen Ausgestaltung abhängen. Verwahrung über Custodial Wallets, grenzüberschreitende Börsen oder dezentrale Strukturen beseitigt die steuerlichen Pflichten des Nutzers nicht. Entscheidend sind wirtschaftliche Verfügungsmacht, Transaktionsdaten und die jeweilige Rolle des Dienstleisters.

Folgen für Anleger und Zuzügler

Die AEAT kann gemeldete Daten mit Einkommensteuer, Vermögensteuer, Solidaritätsteuer und früheren Erklärungen abgleichen. Nicht erklärte Gewinne oder Bestände können Sanktionen, Betriebsprüfungen und in schweren Fällen strafrechtliche Ermittlungen auslösen. Für HNWI, Krypto-Unternehmer, digitale Nomaden und Begünstigte des Beckham-Regimes erhöht sich damit der Bedarf an einer konsistenten Einordnung von Ansässigkeit, Einkunftsquelle und Vermögen.

Im Mittelpunkt stehen auch Modelo 720 und das für ausländische Krypto-Assets vorgesehene Modelo 721. Ob und welches Formular gilt, hängt von Verwahrung, Belegenheit, Ansässigkeit und Sonderregime ab; eine pauschale Behandlung aller Wallets ist nicht sachgerecht.

Vorbereitung auf 2026

Mandanten sollten Börsen- und Wallet-Daten bereits vor Beginn des Meldezeitraums zusammenführen. Erforderlich sind vollständige Transaktionshistorien, Anschaffungskosten, interne Wallet-Transfers, Einkünfte aus Staking oder DeFi sowie nachvollziehbare Jahresendbestände. Daten verschiedener Plattformen müssen auf Dubletten und Lücken geprüft werden.

Bei bisher nicht erklärten Vorgängen ist eine freiwillige Berichtigung rechtzeitig zu prüfen. Unternehmen sollten zusätzlich Datenerhebung, Kundenidentifizierung und Meldeprozesse an CARF ausrichten. Dazu gehören Datenqualität, Aufbewahrung, Zuordnung mehrerer Wallets und der Abgleich mit bereits abgegebenen Meldungen. Nutzer sollten kontrollieren, ob Plattformdaten ihre tatsächlichen Anschaffungskosten und internen Transfers korrekt widerspiegeln.

Der Beginn 2026 ist kein geeigneter Zeitpunkt für die erste Bestandsaufnahme: Historische Daten können später schwer oder gar nicht mehr beschafft werden. Jede Plattform sollte separat und anschließend im Gesamtportfolio abgestimmt werden. Je früher Lücken identifiziert und bereinigt werden, desto belastbarer sind künftige Meldungen, Steuererklärungen und Antworten auf Rückfragen der AEAT.