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Klare Einordnung spanischer Steuerfragen für international mobile Privatpersonen, vermögende Familien und grenzüberschreitend tätige Unternehmen.
Lullius Briefings
Unsere Beiträge konzentrieren sich auf Entscheidungen, Risiken und Verfahrensmomente, die in der Praxis zählen.
Global Mobility · 30/06/2026
Das Beckham-Regime für neu zugezogene Geschäftsführer: DGT-Auskunft V1209-25 im Detail
Die verbindliche DGT-Auskunft V1209-25 vom 3. Juli 2025 präzisiert, wann ein neu zugezogener Geschäftsführer das spanische Zuzüglerregime wählen kann. Entscheidend sind der nachweisbare Zusammenhang zwischen Bestellung und Umzug, die wirtschaftliche Substanz der Gesellschaft sowie das Fehlen betriebsstättenbezogener Einkünfte.
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Besteuerung der US Transition Tax für in Spanien lebende US-Bürger
Die verbindliche DGT-Auskunft V0948-25 behandelt die spanische Einordnung der US Transition Tax nach Section 965 IRC. Für in Spanien ansässige US-Bürger ist die US-Steuer weder als Aufwand abzugsfähig noch als Vermögensverlust verrechenbar; eine Entlastung muss grundsätzlich in den USA erfolgen.
32Besteuerung von Trusts im Beckham-Regime: Folgen für Vermögen- und Erbschaftsteuer
Die verbindliche DGT-Auskunft V0986-25 bestätigt: Spanien ignoriert den Trust grundsätzlich, rechnet Vermögen dem Settlor zu und besteuert beim Tod den direkten Erwerb durch den Begünstigten.
33Fallstudie: Anspruch auf das Beckham-Regime in Spanien erfolgreich gesichert
Die AEAT wollte einem 2025 nach Spanien zugezogenen Führungskräfte-Mandanten das Beckham-Regime wegen angeblicher früherer Ansässigkeit verweigern. Ausländische Steuer- und Sozialversicherungsnachweise widerlegten die Indizien; die Behörde erkannte den Anspruch schließlich an.
34Neue Steuerbefreiung für Geldschenkungen innerhalb der Familie auf Mallorca
Seit dem Decreto-ley 4/2025 vom 26. Juli 2025 können Geldschenkungen zwischen nahen Angehörigen auf den Balearen vollständig von der Schenkungsteuer befreit sein. Voraussetzung sind insbesondere die regionale Zuständigkeit und eine lückenlos dokumentierte Übertragung.
35Keine Wegzugsbesteuerung für Krypto-Assets nach spanischem Recht
Die verbindliche DGT-Auskunft V0666/2025 vom 14. April 2025 bestätigt: Übliche Kryptowährungen wie Bitcoin fallen nicht unter die spanische Wegzugsbesteuerung nach Artikel 95 bis LIRPF. Bei Token mit Beteiligungs- oder Kontrollrechten ist jedoch eine Einzelfallprüfung erforderlich.
36Beckham-Regime und Employer of Record in Spanien: Steuerrisiken und Vereinbarkeit
Ein Employer of Record ist mit dem Beckham-Regime nicht ausdrücklich unvereinbar. Fehlt dem spanischen EOR jedoch echte Arbeitgeberfunktion und wirtschaftliche Substanz, drohen Umqualifizierung und Verlust des Regimes.
37Holdingstrukturen in Spanien nach jüngsten TEAC-Entscheidungen im Fokus
TEAC-Entscheidungen von 2024 verschärfen die Prüfung von Holding-Einbringungen im FEAC-Regime. Vorhandene Reserven können bei späteren Ausschüttungen schrittweise dem einbringenden Gesellschafter zugerechnet werden.
38Wegzugsbesteuerung: wirksame Strategien beim Zu- oder Wegzug aus Spanien
Die spanische Wegzugsbesteuerung erfasst bestimmte nicht realisierte Gewinne aus Beteiligungen. Entscheidend sind zehn von fünfzehn Ansässigkeitsjahren, Wertgrenzen, Zielstaat und rechtzeitige Planung.
39Besteuerung von Trusts in Spanien: eine transatlantische Perspektive
Spanien erkennt den Trust nicht als eigenes Rechtsinstitut an. Für Settlor, Trustee und Begünstigte entstehen daraus besondere Risiken bei Einkommen-, Vermögen- sowie Erbschaft- und Schenkungsteuer.
40Warum britische HNWI nach Mallorca und Ibiza ziehen
Änderungen des britischen Non-Dom-Systems und größere steuerpolitische Unsicherheit veranlassen vermögende britische Familien, Unternehmer und Führungskräfte, Mallorca und Ibiza als Wohn- und Vermögensstandort zu prüfen. Entscheidend ist eine koordinierte UK-spanische Planung vor dem Zuzug.
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